Eenmanszaak of bv: wat past bij u?

Het belangrijkste verschil

Bij een eenmanszaak zijn u en uw bedrijf fiscaal en juridisch één. De winst van uw bedrijf is uw inkomen, en daarover betaalt u inkomstenbelasting. Een bv is een aparte rechtspersoon. De bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst. U bent als directeur-grootaandeelhouder (dga) in dienst van uw eigen bv en krijgt salaris. Wat u daarna nog uit de bv haalt, bijvoorbeeld als dividend, wordt apart belast.

Dat verschil heeft gevolgen voor de belasting, de aansprakelijkheid, de administratie en de kosten.

Belasting in een eenmanszaak

Met een eenmanszaak heeft u recht op een aantal ondernemersfaciliteiten. Werkt u minstens 1.225 uur per jaar aan uw bedrijf, dan voldoet u aan het urencriterium. U krijgt dan de zelfstandigenaftrek, die in 2026 1.200 euro is. Startende ondernemers kunnen daarnaast de startersaftrek krijgen. Over wat er van uw winst overblijft, krijgt u ook nog de mkb-winstvrijstelling van 12,7 procent.

De inkomstenbelasting werkt met schijven. Hoe hoger uw winst, hoe hoger het tarief over het deel dat in de hoogste schijf valt. Dat is het punt waarop ondernemers gaan rekenen of een bv voordeliger is.

Belasting in een bv

Een bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst. Het tarief is voor het eerste deel van de winst lager dan de hoogste schijf van de inkomstenbelasting. Dat kan aantrekkelijk zijn. Maar u heeft het geld dan nog niet privé. Haalt u winst uit de bv als dividend, dan betaalt u daar inkomstenbelasting in box 2 over. Bovendien vervallen in een bv de ondernemersfaciliteiten zoals de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling.

Een bv is dus niet vanzelf goedkoper. Het voordeel ontstaat vooral als u niet alle winst nodig heeft om van te leven en een deel in de bv kunt laten staan.

Gebruikelijk loon

Als dga moet u uzelf een salaris betalen dat past bij het werk dat u doet. Dat heet het gebruikelijk loon. De Belastingdienst wil voorkomen dat u uzelf een heel laag salaris geeft en de rest als dividend opneemt. Over dat salaris betaalt u loonbelasting, net als een werknemer. Het gebruikelijk loon moet u dus meenemen als u uitrekent wat een bv u oplevert.

Aansprakelijkheid

Met een eenmanszaak bent u met uw privévermogen aansprakelijk voor de schulden van uw bedrijf. Gaat het mis, dan kunnen schuldeisers ook uw spaargeld of uw huis aanspreken.

Een bv beperkt dat risico. In principe is alleen de bv aansprakelijk. Toch is die bescherming niet absoluut. Een bank vraagt bij een lening vaak om een persoonlijke borgstelling. En als bestuurder kunt u in bepaalde gevallen toch persoonlijk aansprakelijk zijn, bijvoorbeeld bij onbehoorlijk bestuur of als belastingen niet worden afgedragen. Een goede verzekering blijft dus ook met een bv belangrijk.

Kosten en administratie

Een eenmanszaak schrijft u in bij de KVK en u kunt beginnen. Een bv richt u op bij de notaris, en dat kost geld. Daarna is de administratie uitgebreider. U heeft een salarisadministratie voor uzelf nodig, een jaarrekening die u bij de KVK deponeert, een aangifte vennootschapsbelasting en meestal ook een aangifte inkomstenbelasting voor uzelf. Die extra kosten moeten opwegen tegen het belastingvoordeel.

Wanneer wordt een bv interessant?

Er is geen vast bedrag waarboven een bv altijd beter is. Het hangt af van uw winst, maar ook van hoeveel u privé nodig heeft, of u wilt investeren, welke risico's u loopt, of u een fiscale partner heeft en wat uw plannen voor de toekomst zijn. Denk ook aan pensioen en aan het later verkopen of overdragen van uw bedrijf.

Wilt u een eerste indicatie? Gebruik onze rekentool eenmanszaak of bv. Die laat zien hoe de belasting in beide situaties ongeveer uitvalt. Voor een echte beslissing is het verstandig om het samen door te rekenen voor uw eigen situatie.

Omzetten van eenmanszaak naar bv

Heeft u al een eenmanszaak en wilt u naar een bv? Dan kunt u uw onderneming inbrengen in een nieuwe bv. Dat kan onder voorwaarden zonder dat u direct belasting betaalt over de stille reserves en de goodwill in uw bedrijf. Er zijn verschillende manieren om dit te doen. Welke het beste past, hangt af van uw situatie en van het moment.

Advies op maat

De keuze voor een rechtsvorm merkt u jarenlang. Daarom denken we graag met u mee. Begint u net? Lees dan ons startersadvies. Heeft u al een bedrijf? Kijk wat we doen voor zzp'ers en voor het mkb en de bv. Of plan direct een gratis kennismaking via de contactpagina.

Veelgestelde vragen